L'avantage du régime Réel Simplifié en LMNP est de pouvoir déduire les charges et les amortissements liés à votre activité de location meublée. Concrètement, toutes les dépenses liées à l'exploitation de votre bien meublé peuvent être déduites des recettes de votre activité. C'est notamment le cas pour les frais d'acquisition. Mais est-ce plus avantageux de les déduire en charges ou de les amortir ? Notre experte en comptabilité des LMNP vous répond dans la vidéo et dans cet article !
Les frais d'acquisition correspondent à tous les coûts directement attribuables à l'acquisition du logement. Il s'agit notamment des frais liés à la signature de la transaction. Le loueur en meublé a alors un choix entre deux modes de comptabilisation de ces frais d'acquisition : il peut soit choisir l'amortissement, soit les passer en charges déductibles.
La valeur à utiliser pour une acquisition effectuée dans l'année est la valeur d'achat. Dans la mesure où vous n'avez pas occupé le logement et qu'il était destiné à votre activité de location meublée, vous pouvez déduire vos frais d'acquisition. Pour cela, vous devez déclarer un début d'activité à la date d'acquisition et faire une déclaration de revenus locatifs LMNP cette année, même si vous n'avez pas encore perçu de recettes. Les frais d'acquisition peuvent être :
Si vous optez pour l’amortissement, les frais d’acquisition seront incorporés dans le coût du logement, ils seront donc amortis par composants et immobilisés au même rythme que l'amortissement du logement. Ce choix est irrévocable, c'est à dire qu'une fois retenue l'option de comptabilisation des frais d'acquisition devra s'appliquer sur l'ensemble des logements ajoutés à l'activité de location meublée dans le futur.
Vous pouvez choisir la déduction en charge des frais d'acquisition directement la première année, c'est à dire l'année d'achat du bien en LMNP. Les frais d'acquisition ne subissent aucun retraitement fiscal et génèrent un déficit immédiat.
A noter :
La prise en compte des frais d'acquisition est uniquement possible si le bien immobilier est acquis dans un but locatif meublé et apporté immédiatement dans l'activité.
Les coûts d'acquisition comprennent différents frais liés à l'achat du logement :
Il n’y a pas de solution unique, tout dépendra de votre situation. Il faut tout de même retenir l’astuce suivante :
Notez que le calcul de l'amortissement de votre bien consiste à ventiler en plusieurs composants la valeur de ce bien, et à déterminer une durée d'amortissement pour chacun de ces composants. Ces paramètres dépendent notamment du type de bien mis en location. L'amortissement de votre bien est difficilement calculable sans faire appel à un expert-Comptable spécialisé en location meublée, ou à un logiciel de comptabilité intuitif pour LMNP.
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Article rédigé par Maud Velter