LMNP : quels sont les prélèvements sociaux ?

Les revenus tirés d’une location meublée, qu’elle soit exercée à titre non professionnel (LMNP) ou professionnel (LMP), ne sont pas soumis uniquement à l’impôt sur le revenu. Ils entraînent également le paiement de prélèvements sociaux ou de cotisations sociales, dont le calcul dépend du statut du loueur et du type de location (longue ou courte durée). Pour les loueurs affiliés à la SSI, ces charges se calculent sur le bénéfice imposable, hors cotisations minimales en cas de déficit. Pour ceux relevant du régime général, elles s’appliquent sur le montant des recettes. Ces éléments impactent directement la rentabilité de l’activité. Voici ce qu’il faut savoir.

Quels sont les taux et la composition des prélèvements sociaux LMNP ?

En LMNP, les revenus locatifs sont soumis à des prélèvements sociaux dont le taux est de 18,6 %,  depuis la loi de financement de la sécurité sociale 2026, mais est maintenu à 17,2% pour l'imposition de la plus-value.

Ce taux comprend :

• 10,6% de CSG (9,2 % dans le cadre de l'imposition de la plus-value) ;
• 0,5 % de CRDS ;
• 7,5 % pour le prélèvement de solidarité.

Ces prélèvements s’appliquent aux LMNP dits « classiques », à l’exclusion des locations meublées de courte durée générant plus de 23 000 € de recettes annuelles, qui relèvent alors des cotisations sociales.

La base de calcul des prélèvements sociaux dépend du régime fiscal choisi :

• Au micro-BIC, elle correspond aux recettes locatives après déduction d’un abattement forfaitaire de 50 % (ou 30 % pour la location touristique non classée) ;
  
  
• Au régime réel, elle correspond au résultat net après déduction des charges et des amortissements. En cas de déficit, aucun prélèvement social n’est dû.

Attention : les LMP (Location Meublée Professionnelle) sont quant à eux assujettis aux cotisations sociales, dont le calcul est très différent, selon des modalités de calcul très différentes des prélèvements sociaux applicables aux LMNP.

À retenir :

Par exemple, pour 10 000 € de revenus locatifs annuels en micro-BIC, l’abattement de 50 % réduit la base à 5 000 €.

L'impôt sur le revenu se calcule sur la base du taux marginal d'imposition, auquel s'ajoutent les prélèvements sociaux (930 € pour un taux de 18,6%).

Y a-t-il des prélèvements sociaux pour les LMNP non-résidents ?

Oui, les loueurs en meublé non professionnels domiciliés à l’étranger sont soumis aux prélèvements sociaux. Les règles dépendent de leur affiliation à un régime de sécurité sociale obligatoire dans le pays étranger, sans être affiliée en France :

• Personnes affiliées dans un pays de l’EEE, au Royaume-Uni ou en Suisse : les revenus locatifs ne sont pas soumis à la CSG ni à la CRDS. Seul le prélèvement de solidarité de 7,5 % reste applicable ;

• Personnes affiliées à un régime de sécurité sociale obligatoire hors EEE / Royaume-Uni / Suisse : le régime de droit commun s’applique. Les revenus locatifs sont alors soumis aux prélèvements sociaux, conformément aux règles applicables aux LMNP ne relevant pas des cotisations sociales, sauf disposition contraire prévue par une convention internationale de sécurité sociale avec la France (cas rare).
  

Si vous êtes concerné, il est important de vérifier votre affiliation et de conserver vos justificatifs (attestation de sécurité sociale, carte européenne d’assurance maladie, certificat de couverture étrangère, etc.). Cela permet de bénéficier, le cas échéant, d’une exonération partielle ou totale des prélèvements sociaux.

Rappel : 

En 2015, la Cour de Justice de l’Union Européenne (CJUE) avait jugé que la France ne pouvait pas imposer aux prélèvements sociaux les revenus du patrimoine des personnes affiliées à des caisses étrangères.
Cette règle a été modifiée en 2016 : depuis la déclaration des revenus 2015, même les non-résidents affiliés à un régime obligatoire de sécurité sociale dans leur pays d’origine peuvent être assujettis aux prélèvements sociaux en France.

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Quelles différences entre les prélèvements sociaux en LMNP et les cotisations sociales de l’URSSAF ?

La fiscalité d’une location meublée dépend du statut du loueur et du type d’activité : 

• Les loueurs en meublé non professionnels (LMNP) sont soumis à des prélèvements sociaux au taux de 18,6 % pour les LMNP qui ne relèvent pas des cotisations sociales, conformément à la loi de financement de la sécurité sociale pour 2026 ;

• Les loueurs en meublé professionnels (LMP) et certaines activités spécifiques paient des cotisations sociales à l’URSSAF.

Plus précisément, un loueur en meublé doit verser des cotisations sociales à l’URSSAF si :

• il exerce sous le statut de Loueur en Meublé Professionnel (LMP) ;

• il exerce une activité de location meublée de courte durée (type tourisme) et ses recettes dépassent 23 000 € ;

• il loue des chambres d’hôtes et que ses revenus annuels dépassent environ 6 248 € (≈ 13 % du PASS) ;

• il exploite une activité de parahôtellerie, c’est-à-dire une location meublée avec au moins 3 prestations parmi les 4 suivantes : accueil, ménage, linge fourni, petit-déjeuner.

Pour plus de détails sur le régime social des LMP, consultez notre article dédié sur le LMP et les cotisations sociales.

Comment ne pas payer les prélèvements sociaux LMNP ?

Le régime réel simplifié permet souvent de ne pas avoir ces prélèvements à payer. En effet, grâce au mécanisme de déduction des charges et des amortissements, le résultat imposable de votre activité de LMNP est la plupart du temps fortement réduit, voire nul.

Or, en dehors des LMNP de locations meublées de courte durée générant plus de 23 000 €, les prélèvements sociaux sont calculés sur cette base. En optant pour le régime fiscal du LMNP au réel simplifié plutôt que le micro-BIC, vous évitez ou réduisez fortement de payer les prélèvements sociaux.

Un investisseur qui achète un bien meublé pour 150 000 €. Comme il est au régime réel, il peut amortir chaque année 5 000 € pour le bien et 2 000 € pour le mobilier, soit un total de 7 000 € de charges déductibles. Ses recettes locatives annuelles s’élèvent à 8 000 €. 

Voici comment ces amortissements réduisent son résultat imposable et, par conséquent, le montant des prélèvements sociaux sur une période de 3 ans.

Grâce au régime réel, le résultat imposable est fortement réduit. Les amortissements viennent neutraliser la quasi-totalité des recettes locatives. Les prélèvements sociaux restent donc très faibles. 

À l’inverse, au régime micro-BIC, l’abattement forfaitaire de 50 % aurait laissé 4 000 € de base imposable chaque année. Le montant des prélèvements sociaux aurait alors atteint environ 744 € par an.

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FAQ

Quel est le taux des prélèvements sociaux en LMNP en 2025/2026 et comment est-il composé ?

Depuis l'entrée en vigueur de la loi de financement de la sécurité sociale pour 2026, le taux de prélèvements sociaux est de 18,6 % pour les loueurs en meublé non professionnels qui ne relèvent pas des cotisations sociales.

Micro-BIC vs réel : sur quelle base sont calculés les prélèvements sociaux ?

Au micro-BIC, l’administration fiscale applique un abattement forfaitaire de 50 % (ou 30 % pour un meublé de tourisme non classé). Les prélèvements sociaux sont donc calculés sur la moitié des loyers encaissés (ou 70 % dans le cas des meublés non classés).

Au régime réel, les prélèvements sociaux sont calculés sur le résultat net, après déduction de l’ensemble des charges et des amortissements. En cas de déficit, aucun prélèvement social n’est dû, quel que soit le taux applicable.

Je loue en courte durée via Airbnb : quand dois-je payer des cotisations URSSAF plutôt que des prélèvements sociaux ?

Le loueur doit payer des cotisations sociales si les recettes issues de son activité de location meublée de courte durée dépassent 23 000 € par an.

Comment sont prélevés les acomptes à la source sur les revenus BIC en LMNP ?

Le prélèvement à la source ne s’applique pas directement aux loyers perçus. L’administration fiscale calcule des acomptes mensuels ou trimestriels à partir de votre dernière déclaration de revenus. Ces acomptes sont automatiquement réajustés chaque année.

En tant que LMP, suis-je soumis aux cotisations sociales et non aux 18,6% ?

Oui. Les loueurs en meublé professionnels (LMP) relèvent du régime des travailleurs indépendants. Ils sont soumis aux cotisations sociales et non aux prélèvements sociaux.

Le taux des cotisations sociales varie généralement entre 35 % et 40 % du bénéfice, selon la situation du loueur.

Quelles différences entre meublés de tourisme classés/non classés et chambres d’hôtes ?

Le classement du bien n’a pas d’incidence sur le taux des prélèvements sociaux.

En revanche, à l’impôt sur le revenu, le classement influence la base imposable : 50 % d’abattement pour les meublés classés et les chambres d’hôtes, contre 30 % pour les meublés non classés.

Il ouvre également droit à des abattements ou à des taux de cotisations sociales différents selon le régime applicable :

• sous le régime micro-entreprise (ou micro-social), le taux de cotisations sociales est de 6 % pour les meublés classés ;
• sous le régime général, l’abattement est de 87 % pour les classés et de 60 % pour les non classés.

Quels formulaires dois-je remplir au réel ?

Il faut remplir le formulaire 2031-SD pour déclarer le résultat de votre activité de location meublée après déduction des charges et amortissements. Vous devez ensuite reporter ce montant dans la déclaration complémentaire 2042 C-PRO, dans la rubrique correspondant aux « Bénéfices industriels et commerciaux non professionnels » (ou « professionnels » pour les LMP). 

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Article rédigé par Baptiste BOCHART