Quelles sont les charges déductibles de mes revenus de location meublée ?

Le régime réel de la location meublée non professionnelle (LMNP) permet de déduire des recettes l’intégralité des charges concernant le bien et son exploitation. Nos experts ont dressé une liste de charges déductibles dans le cadre de votre déclaration de revenus locatifs au régime réel simplifié :

Liste de charges déductibles au régime réel

Les charges suivantes sont déductibles au régime réel :

• Frais d'acquisition si achat dans l'année fiscale à déclarer (honoraires d'agence, frais de notaire notamment)
• Les factures d’entretien et de réparations
• Les charges de copropriété
• Les taxes (taxe foncière, CFE)
• Les frais d’assurance (emprunt et propriétaire non occupant par exemple)
• Honoraires d'agence en cas de gestion du bien
• Les abonnements et consommations divers intégrés dans le montant du loyer mais dont la facturation vous est adressée (par exemple facture téléphonique, abonnement internet)
• Les intérêts de l’emprunt majorés des frais de dossier et de constitution des garanties et prime d’assurance. Dans l’application JD2M (voir notre offre "Essentielle") afin de faciliter la saisie, les intérêts d’emprunt et le frais liés sont traités dans un onglet spécifique.
• Les frais non liés au bien (frais liés à l’activité de location meublée), tels que l’abonnement à JD2M (voir notre offre "Essentielle") ou les honoraires de l’expert-comptable (voir notre offre "Intégrale"), sont aussi déductibles de vos revenus de location meublée. En effet, les frais non liés au bien font l’objet d’un traitement fiscal spécifique détaillé dans l’instruction du 04 avril 2008 – 4D-2-08, plus particulièrement au point II B § 70 publié au BOFIP
• Les frais de Centre de Gestion Agréé en cas d'adhésion
• Les frais de procédure en cas de litige avec un locataire
• Les provisions pour risques (par exemple risque d’impayé)

Vous hésitez entre le micro-BIC et le réel pour déclarer vos revenus LMNP ? Utilisez notre simulateur pour comparer ces deux régimes fiscaux :

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Exemple de comptabilisation des charges et recettes (régime réel)

Le régime réel est basé sur une comptabilité d’engagement. Cela signifie qu’il faut rattacher les charges et les recettes à l’exercice concerné (voir exemple ci-dessous) :

Charges	Période	Montant	Date de règlement	Montant à prendre en compte pour la déclaration de revenus année N
Facture EDF	01/12/N au 31/01/N+1	60€	07/02/N+1	30€
Abonnement offre comptable JD2M	01/01/N au 31/12/N	250€	01/02/N+1	250€
Abonnement Internet	01/12/N au 31/01/N+1	62€	01/12/N	31€