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Quelles sont les charges déductibles en location meublée ?

Le régime réel de la location meublée non professionnelle (LMNP) permet de déduire des recettes l’intégralité des charges concernant le bien et son exploitation. Nos experts de la LMNP ont dressé une liste de charges déductibles de vos revenus de location meublée dans le cadre de votre déclaration d'impôts au régime réel simplifié :

Liste de charges déductibles au régime réel

Les charges suivantes sont déductibles au régime réel :

  • Frais d'acquisition du bien meublé si achat dans l'année fiscale à déclarer (honoraires d'agence, frais de notaire notamment)
  • Les factures d’entretien et de réparations
  • Les charges de copropriété
  • Les taxes (taxe foncière, CFE)
  • Les frais d’assurance (emprunt et propriétaire non occupant par exemple)
  • Honoraires d'agence en cas de gestion du bien
  • Les abonnements et consommations divers intégrés dans le montant du loyer mais dont la facturation vous est adressée (par exemple facture téléphonique, abonnement internet)
  • Les intérêts de l’emprunt majorés des frais de dossier et de constitution des garanties et prime d’assurance. Dans l’application de comptabilité JD2M (voir notre offre "Essentielle") afin de faciliter la saisie, les intérêts d’emprunt et le frais liés sont traités dans un onglet spécifique.
  • Les frais non liés au bien (frais liés à l’activité de location meublée), tels que l’abonnement à JD2M (voir notre offre "Essentielle") ou les honoraires de l’expert-comptable (voir notre offre d'expertise-comptable "Intégrale"), sont aussi déductibles de vos revenus de location meublée. En effet, les frais non liés au bien font l’objet d’un traitement fiscal spécifique.
  • Les frais de Centre de Gestion Agréé en cas d'adhésion
  • Les frais de procédure en cas de litige avec un locataire
  • Les provisions pour risques (par exemple risque d’impayé).

De nombreuses autres charges peuvent être déduites si elles sont justifiées par votre activité locative en meublé, par exemple le coût du matériel d'entretien du logement, les cadeaux d'accueil fournis dans le cadre d'une location saisonnière, les frais d'essence dépensés si vous devez accueillir un nouveau locataire, etc...

Comment déduire les charges des loyers de location meublée ?

Dans le cadre de votre activité de location meublée imposée au régime réel, vous collectez des pièces comptables justificatives (factures, quittances de loyer...) qu'il faudra comptabiliser ensuite pour pouvoir déclarer vos revenus aux impôts.

Notons que si le montant de la facture est supérieur à 600 € TTC, il s'agit dans la plupart des cas d'une dépense amortissable, et non pas d'une charge déductible. Pour en savoir plus, consultez notre article sur les charges déductibles ou dépenses amortissables en LMNP.

Bon à savoir : Attention, si vous êtes loueur en meublé professionnel ou non professionnel imposé au régime fiscal du micro-BIC, vous ne pouvez pas bénéficier du mécanisme de déduction des charges et amortissements.

En effet, dans ce cas l'administration fiscale appliquera automatiquement un abattement de 50 % (71 % sur les meublés de tourisme classés, sous réserve d'un futur changement de loi) et vous ne pourrez rien déduire de plus fiscalement.

Le choix du régime réel se révèle généralement plus avantageux, surtout si vous prévoyez des investissements pour équiper ou faire des travaux de rénovation dans votre bien loué en meublé.


Vous hésitez entre le micro-BIC et le réel pour déclarer vos revenus LMNP ? Utilisez notre simulateur pour comparer ces deux régimes fiscaux :

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Comment comptabiliser une charge locative ?

Les factures liées aux charges déductibles et aux dépenses amortissables doivent avoir une date égale ou postérieure à la date de début d'activité de location meublée.

Notons que la dépense que vous allez comptabiliser doit obligatoirement être liée à votre activité de loueur en meublé.

Avant d'établir votre déclaration de revenus de location meublée au réel simplifié, vous devrez saisir en comptabilité l'ensemble de vos charges déductibles et vos amortissements. Cette tâche peut être fastidieuse et complexe : faites vous aider par un comptable spécialiste des locations meublées pour rester dans les délais de déclaration et optimiser votre fiscalité !

Charges déductibles et recettes: comptabilité au régime réel

Le régime réel de la location meublée est basé sur une comptabilité d’engagement. Cela signifie qu’il faut rattacher les charges et les recettes à l’exercice concerné (voir exemple ci-dessous) :

Charges Période Montant Date de règlement Montant à prendre en compte pour la déclaration de revenus année N
Facture EDF 01/12/N au 31/01/N+1 60€ 07/02/N+1 30€
Abonnement comptable LMNP JD2M 01/01/N au 31/12/N 250€ 01/02/N+1 250€
Abonnement Internet 01/12/N au 31/01/N+1 62€ 01/12/N 31€


En conclusion, le régime réel permet aux nouveaux loueurs en meublé LMNP ou LMP de profiter des avantages de la déduction des amortissements et des charges dès le début de leur activité. Toutefois, la comptabilisation des charges peut s'avérer complexe. JD2M vous aide à comptabiliser vos charges et recettes sans erreur et vous accompagne dans la déclaration d'impôts sur vos revenus locatifs :

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