Les LMNP paient-ils des cotisations sociales à l'URSSAF ?

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Vous avez le statut de Loueur en Meublé Non Professionnel (LMNP) et avez entendu parler du paiement de cotisations sociales mais ignorez si vous y êtes soumis, ou si celles-ci ne concernent que les LMP (Loueurs en Meublé Professionnels) ? Nos experts vous répondent dans cet article !

URSSAF et LMNP en 2025 : suis-je concerné ?

Les charges sociales liées à une location meublée dépendent du statut du loueur et du type d’activité.

Les loueurs en meublé non professionnels (LMNP), lorsqu’ils ne sont pas soumis aux cotisations sociales, paient des prélèvements sociaux au taux de 18,6 % sur leurs bénéfices, tandis que certaines situations ou statuts impliquent le versement de cotisations sociales à l’URSSAF.

Seuils et cas déclencheurs en 2025

Vous devez cotiser à l’URSSAF si :

• Vous exercez une location meublée de courte durée et vos recettes brutes dépassent 23 000 € (avant déduction des frais de plateformes) ;
• Vous êtes loueur en meublé professionnel (LMP) ;
• Vous louez des chambres d’hôtes avec des revenus annuels supérieurs à ≈ 6 028 € (soit 13 % du PASS 2025) ;
• Vous pratiquez la parahôtellerie ou êtes gérant majoritaire d’une SARL exploitant une location meublée avec prestations complémentaires.

Vous n’êtes pas concerné si :

• Vous faites de la location longue durée en LMNP ;
• Vos activités de courte durée génèrent moins de 23 000 € de recettes annuelles ;

Pour ces 2 derniers cas, vous êtes assujetti aux prélèvements sociaux de 18,6 %. La base d’imposition se calcule après abattements (micro-BIC) ou après charges et amortissements (réel).

Bon à savoir : 

Pour les personnes affiliées à un régime de sécurité sociale obligatoire dans l’EEE, au Royaume-Uni ou en Suisse, sans être affiliées en France, la CSG et la CRDS ne s’appliquent pas sur les revenus locatifs. Seul le prélèvement de solidarité de 7,5 % reste dû.

Quels sont les loueurs en meublé concernés par les cotisations sociales ?

Votre statut (LMNP ou LMP) a un impact sur votre imposition de loueur en meublé et notamment sur le paiement de cotisations sociales. Pour vous aider à y voir plus clair, nous vous présentons les deux cas dans lesquels vous serez assujetti aux cotisations sociales.

Vous êtes LMP (Location Meublée Professionnelle)

En tant que LMP, vous êtes obligatoirement soumis au paiement des cotisations sociales. Pour rappel, vous êtes considéré comme LMP à partir du moment où les recettes annuelles brutes que vous retirez de votre activité de location meublée sont supérieures à 23 000 € ET excèdent vos autres revenus d’activité.

À noter : 

Si votre foyer fiscal se compose de plus d’une personne, ce sont l’ensemble des recettes annuelles de location meublée des membres du foyer fiscal et la totalité des autres revenus d’activité qui seront pris en compte pour déterminer si vous êtes considéré comme LMP.

Autrement dit, le statut LMP vaudra pour tous les loueurs du foyer fiscal le cas échéant.

Vous êtes LMNP et pratiquez la location saisonnière

Prélèvements sociaux ou URSSAF : quand s’appliquent-ils pour un LMNP ?

En principe, les LMNP ne paient pas de cotisations sociales.

Toutefois, il existe une exception pour les loueurs en meublé faisant de la location saisonnière, ce qui est par exemple le cas de la location de courte durée type Airbnb.
En ayant le statut LMNP, vous devrez payer des cotisations sociales uniquement si vous retirez plus de 23 000 € de recettes annuelles d’une activité de location saisonnière.

Dans tous les autres cas de figure, les LMNP ne paient pas de cotisations sociales, mais restent soumis aux prélèvements sociaux au taux de 18,6 % en cas de bénéfice fiscal. (En cas de déficit le loueur en meublé non professionnel n’est pas redevable de prélèvements sociaux.)

À noter : Les recettes brutes se considèrent avant déduction des frais de plateformes (Airbnb, Booking, etc.).

Vous avez besoin d'aide pour déterminer si vous êtes loueur en meublé assujetti aux cotisations sociales ?
Nos experts de la fiscalité du meublé vous accompagnent !

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Meublé de tourisme classé ou non classé : quelles conséquences vis-à-vis de l’URSSAF ?

Le classement du meublé n’affecte pas le taux des prélèvements sociaux fixé à 18,6 %, mais uniquement la base imposable au micro-BIC, c’est-à-dire le montant sur lequel les prélèvements sociaux sont calculés :

• Meublés classés et chambres d’hôtes : abattement forfaitaire de 50 % sur les recettes locatives annuelles ;

• Meublés non classés : abattement forfaitaire de 30 % sur les recettes locatives annuelles.

Autrement dit, les prélèvements sociaux ne s’appliquent pas sur l’intégralité des loyers encaissés, mais uniquement sur le montant restant après application de cet abattement.

Bon à savoir : 

Si vous exercez votre activité de location meublée sous le statut de micro-entrepreneur, vos cotisations URSSAF sont calculées selon un taux spécifique : 21,2 % pour la location d’habitation meublée et 6 % pour la location de meublés de tourisme (courte durée type Airbnb). Votre chiffre d’affaires annuel est plafonné.

Le cas particulier des loueurs en meublé non-résidents

Comment savoir si je suis LMNP ou LMP ?

Pour les loueurs en meublé non-résidents, la principale question est de savoir s’ils sont considérés comme LMNP ou LMP.

Pour ceux qui retirent moins de 23 000 € de recettes annuelles, la réponse est simple : ils sont loueurs en meublé non professionnels.

Toutefois, pour ceux qui retirent plus de 23 000 € de recettes annuelles mondiales, il est nécessaire de se pencher sur la question de la prise en compte de leurs autres revenus afin de déterminer s’ils doivent être considérés comme LMNP ou LMP, et donc s’ils doivent être soumis au paiement de cotisations sociales.

En principe, seuls les revenus perçus et imposés en France sont pris en compte. Ce qui implique que les loueurs en meublé non-résidents qui dépassent 23 000 € de recettes annuelles ont toutes les chances d’être considérés comme des loueurs en meublé professionnels s’ils ne perçoivent pas d’autres revenus d’activité en France, et donc être soumis au paiement des cotisations sociales.

Quelles conséquences pour les loueurs en meublé expatriés ?

Si vous êtes un loueur en meublé non-résident concerné par le paiement des cotisations sociales, vous devrez vous acquitter de ces dernières en totalité. En conséquence, vous devrez également vous affilier à un régime de sécurité sociale.

Bon à savoir : 

En cas de cumul de cotisations à deux régimes distincts (Caisse des français à l’étranger et Sécurité Sociale des Indépendants, par exemple), le nombre de trimestres est cumulable dans la limite de 4 trimestres par an.

En revanche, les droits à pension de retraite sont, eux, cumulables sans limitation. Le fait de s’acquitter du montant minimum de cotisation permet de valider 3 trimestres de retraite.

La situation est différente pour les non-résidents : les personnes affiliées à un régime de Sécurité sociale obligatoire dans un État de l’EEE (Union Européenne, Islande, Norvège, Liechtenstein), en Suisse ou au Royaume-Uni, sans être affiliées en France, ne sont pas redevables de cotisations sociales en France pour la location meublée, que ce soit en LMNP (même en courte durée > 23 000 €) ou en LMP.

En effet, les LMNP expatriés dans l’un de ces États sont exonérés du paiement de la CSG et de la CRDS, mais restent redevables du prélèvement de solidarité.

Autrement dit, leur taux de prélèvement appliqué à leurs revenus immobiliers et plus-values immobilières de source française passe à 7,5 % (contre 18,6 % pour les contribuables affiliés à la sécurité sociale en France).

A quel régime social s’affilier quand on est loueur en meublé ?

Le régime social des loueurs en meublé dépend du statut sous lequel est exercée l’activité (LMNP ou LMP), de la nature de l’activité de location meublée (location saisonnière par exemple), ainsi que du montant des recettes de l’activité.

Si les cas de figure peuvent être nombreux, il est nécessaire de garder à l’esprit que l’affiliation à un régime social entraîne le paiement de cotisations sociales. Dans le cas contraire, ce sont les prélèvements sociaux qui devront être acquittés.

Comment s’inscrire à l’URSSAF quand on est LMNP ?

Choisir son régime social

La majorité des LMNP ne paient pas de cotisations sociales. Néanmoins, si vous faites partie des exceptions que nous avons mentionnées précédemment, vous devez vous affilier à l’URSSAF.

Si vous avez déjà déclaré votre activité sur le guichet unique, vous devez contacter l’URSSAF et choisir votre régime social : la SSI (Sécurité Sociale des Indépendants) ou le régime général.

Le choix du régime social détermine le mode de calcul et le montant des cotisations :

• SSI : cotisations calculées sur le revenu net (recettes – charges et amortissements).
• Régime général : cotisations calculées sur une assiette forfaitaire après abattement (50 % pour meublés classés, 30 % pour non classés).

Obligations déclaratives et paiements

Vous devez régler vos cotisations sociales en ligne, selon votre régime d’affiliation.

• Si vous dépendez de la SSI (Sécurité Sociale des Indépendants), vous effectuez une déclaration unifiée (à la fois fiscale et sociale) sur le site impots.gouv.fr. L’URSSAF établit alors un échéancier prévisionnel de paiements mensuels ou trimestriels. Une régularisation annuelle intervient ensuite pour ajuster le montant en fonction de vos revenus réels.
  
  
• Si vous relevez du régime général, vous devez vous inscrire sur le site de l’URSSAF et y effectuer vos paiements, selon la périodicité choisie (mensuelle ou trimestrielle). Une mise à jour annuelle peut également être effectuée en cas d’écart avec vos recettes réelles.

À retenir : Pour éviter tout problème, conservez tous vos justificatifs et respectez les délais de déclaration/paiement. En cas de retard, vous pouvez vous voir appliquer des pénalités.
Pour toute question, vous pouvez contacter directement votre URSSAF.

LMNP : quel est le taux de cotisations sociales ?

Par rapport au taux des prélèvements sociaux en location meublée non professionnelle, fixé à 18,6 % lorsque le loueur n’est pas soumis aux cotisations sociales, celui des cotisations sociales s’avère bien plus élevé et se situe aux alentours de 40 %.

Toutefois, le montant sur lequel les cotisations sont calculées est différent selon le régime social choisi.

Quelles sont les options possibles pour les LMNP ?

En application de l’article L 611-1 du Code de la sécurité sociale, les loueurs en meublé qui retirent plus de 23 000 € de leur activité de location saisonnière doivent choisir entre deux régimes.

Le régime de Sécurité Sociale des travailleurs Indépendants (SSI)

Sous ce régime, les cotisations et contributions de Sécurité sociale dues par les loueurs en meublé sont calculées sur le montant des revenus, à savoir le montant des recettes moins les charges déductibles.

Le résultat ainsi obtenu est ensuite soumis à un taux progressif qui peut varier entre 35 et 45 % afin de déterminer le montant que vous devrez régler.

Bon à savoir : La première année, le calcul s’opère uniquement sur le montant des revenus supérieur au montant des revenus correspondant à 23 000 € de recettes.

Le régime de la SSI prévoit toutefois une cotisation minimum aux alentours de 1 220 € par an.

Comprendre le calcul de mes cotisations SSI

Quel est le calcul des cotisations SSI pour la première année et les suivantes ?

La première année (A1) : Recettes A1 – Charges déductibles A1 = Revenus A1.
Revenus A1 – montant des revenus correspondant à 23K € de recettes = Montant imposable A1.
Montant imposable A1 x (environ 40% soit 0,4) = Somme à régler au titre des cotisations sociales pour A1.

Les années suivantes (A2) : Recettes A2 – Charges déductibles A2 = Revenus A2.
Revenus A2 x 0,4 = Somme à régler au titre des cotisations sociales pour A2.

Le régime général de la Sécurité Sociale

Les LMNP qui pratiquent une activité de location saisonnière peuvent opter pour ce régime à condition de ne pas dépasser un plafond de 77 700 € de recettes annuelles.

Avec ce régime, les cotisations et contributions sont calculées sur une assiette constituée des recettes locatives diminuées d’un abattement de 87 % (classés) et de 60 % (non classés).

Le résultat ainsi obtenu est soumis à un taux de 47,5% pour déterminer le montant à régler.

Bon à savoir :
La première année (celle de l’affiliation), le calcul s’opère uniquement sur le montant des recettes supérieur à 23 000 €.

Comprendre le calcul de mes cotisations au régime général

La première année (A1) : Recettes A1 – 23K€ = Recettes imposables A1.

Les années suivantes (A2) : Recettes A2 – Abattement de 50 % (ou 30 %) = Recettes imposables A2.

Recettes imposables A2 x 0,475 = Somme à régler au titre des cotisations sociales pour A2.

Pour des exemples chiffrés, vous pouvez vous reporter à notre tableau de synthèse à la fin de cet article !

Dans quel cas opter pour la SSI ?

Pour les activités faiblement bénéficiaires ou en déficit (ce qui est fréquemment le cas en location meublée), il est souvent plus économique de s’affilier à la SSI puisque son calcul se fait sur la base des revenus, et non des recettes comme c’est le cas pour le régime général.

Ainsi, la cotisation minimum autour de 1 220 €, a toutes les chances d’être inférieure aux cotisations qu’il serait nécessaire de payer si l’ensemble des recettes était pris en compte.

Pour plus d'informations, une plaquette explicative est mise à disposition sur le site de l’URSSAF.

Synthèse sur le régime social du loueur en meublé au régime fiscal réel

Ce tableau de synthèse ne reprend pas les spécificités des chambres d’hôtes et des logements de tourisme classés.

Régime social applicable et taux

FAQ

Un LMNP doit-il toujours s’affilier à l’URSSAF ?

Non. L’affiliation à l’URSSAF ne concerne que quelques exceptions (comme les loueurs en meublé faisant de la location saisonnière et qui retirent plus de 23 000 € de recettes annuelles). La majorité des LMNP sont soumis aux prélèvements sociaux au taux de 18,6 %, dès lors qu’ils ne relèvent pas des cotisations sociales

Je dépasse 23 000 € sur Airbnb : que faire et sous quel régime m’affilier ?

Pour les loueurs en meublé non professionnels (LMNP), vous devez vous déclarer auprès de l’URSSAF et pouvez choisir entre le régime général ou la Sécurité sociale des indépendants (SSI). Pour les loueurs en meublé professionnels (LMP), l’affiliation au SSI est obligatoire.

Comment calculer les 23 000 € ?

Le seuil de 23 000 € correspond au montant brut encaissé, avant déduction des frais de plateforme ou de gestion. Ce chiffre doit inclure toutes les recettes locatives perçues sur l’année civile.

Comment calculer le seuil en cas de location mixte ?

Concernant les charges sociales, seules les recettes issues de la location meublée de courte durée sont prises en compte pour apprécier le seuil de 23 000 €. Les loyers des locations longue durée ne sont pas intégrés.

Que se passe-t-il au niveau de l’URSSAF si je passe du statut LMP à LMNP l’année suivante

En pratique, l’affiliation URSSAF se poursuit malgré le passage au statut LMNP. Seule une cessation définitive de votre activité de location meublée permettra de mettre fin à cette affiliation.

Un bien en SCI à l’IS est-il concerné par les cotisations URSSAF LMNP ?

Non. Une SCI soumise à l’IS relève du régime fiscal des sociétés. Tant que l’associé gérant n’est pas rémunéré, les cotisations sociales personnelles ne s’appliquent pas.

Quelles échéances et pénalités URSSAF si je paye en retard ?

Vous devez payer vos cotisations mensuellement ou trimestriellement. En cas de retard, l’URSSAF applique une majoration de 5 % sur les sommes dues, assortie d’un intérêt de retard de 0,2 % par mois.

Où simuler mes cotisations URSSAF selon mon régime ?

Selon votre régime (SSI ou régime général), vous pouvez estimer vos cotisations sur le simulateur officiel de l’URSSAF ou sur le simulateur des revenus des indépendants proposé sur impots.gouv.fr.

Article rédigé par Baptiste BOCHART