Déclaration LMNP : quelles cases de la 2042 C PRO ?

Par Baptiste Bochart, juriste chez JD2M

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Vous êtes nombreux tous les ans à nous demander ce qu'il faut reporter sur votre formulaire 2042 C PRO et dans quelle case le reporter exactement.

Nos experts de l'imposition des locations meublées ont mis à jour ce tutoriel complet pour vous aider à déclarer sans erreur vos revenus issus de la location meublée non professionnelle (LMNP) ou professionnelle (LMP).

Déclaration en ligne de vos revenus LMNP ou LMP

Après vous être connecté sur votre espace particulier sur impots.gouv.fr, puis avoir démarré la déclaration, vous devez sélectionner dans la liste des revenus : « Revenus des locations meublées non professionnelles » ou « Revenus industriels et commerciaux professionnels ».

Pour déclarer les revenus de la location meublée, il convient donc de sélectionner « Revenus des locations meublées non professionnelles » ou « Revenus industriels et commerciaux professionnels », de choisir le régime applicable et de reporter le ou les montants dans la ou les cases correspondantes.

Les cases sont les mêmes que sur la déclaration 2042 C PRO et que sur l'aide à la déclaration que nous vous fournissons dans le cadre de nos offres, en plus de la liasse fiscale.

Que faut-il reporter sur sa déclaration d'impôt sur le revenu ?

Au régime réel, le montant à reporter sur votre formulaire 2042 C PRO se trouve sur la première page de la liasse fiscale 2031, ligne 7 (ou ligne 4 pour les LMP), et correspond au résultat fiscal.

Comme montré ci-dessus, il y a trois situations :

• Le résultat est positif : la case « bénéfice » sera renseignée d'un montant supérieur à 0 ;
• Le résultat est nul : les cases « bénéfice » et « déficit » seront à 0 ;
• Le résultat est déficitaire : la case « déficit » sera renseignée d'un montant supérieur à 0.

Le premier encadré (ligne 4) concerne les loueurs détenant le statut LMP, alors que le second encadré (ligne 7) concerne les loueurs détenant le statut LMNP.

Dans quelle case faut-il reporter le résultat fiscal obtenu ?

Lors de l'établissement de votre déclaration de revenus, vous devez reporter votre résultat dans un formulaire de déclaration de revenus complémentaire : le formulaire 2042 C PRO.

À noter :

Les cases du formulaire à compléter varient selon la nature de votre résultat d'activité, votre régime d'imposition et votre statut de loueur en meublé.

Si vous avez le statut LMNP (location meublée non professionnelle)

Intéressons-nous dans un premier temps aux « Revenus des locations meublées non professionnelles » :

Voici les cases à utiliser :

• Si vous êtes au micro-BIC : vous devez reporter vos recettes brutes, sans déduire d'abattement, en case 5NG (chambres d'hôtes et meublés de tourisme classés), 5NH (meublés de tourisme non classés) ou 5NI (autres locations meublées, dont la location de longue durée) ;
• Si vous êtes sous le régime réel et que vous avez un résultat nul ou positif, vous devez renseigner la case 5NA.

Bon à savoir :

L'ancienne case 5ND n'apparaît plus sur la 2042 C PRO : les recettes de location meublée de longue durée au micro-BIC se déclarent désormais en case 5NI.

Comment déclarer un déficit LMNP dans sa déclaration de revenus ?

Si vous êtes sous le régime réel et que vous avez un résultat déficitaire, vous devez renseigner la case 5NY.

Les déficits des années antérieures non encore déduits sont pré-remplis sur votre déclaration d'impôt sur le revenu par l'administration fiscale (cases 5GA à 5GJ).

En cas d'erreur, il convient de cliquer sur l'icône du crayon pour modifier le montant.

Comment déclarer des revenus LMNP soumis aux cotisations sociales ?

Les loueurs de meublés de tourisme (location de courte durée) dont les recettes dépassent 23 000 € par an sont en principe soumis aux cotisations sociales, y compris lorsque leurs revenus restent qualifiés fiscalement de non professionnels. C'est aussi le cas des loueurs de chambres d'hôtes dont le revenu imposable dépasse un seuil fixé chaque année (6 123 € pour 2025). Les cases à renseigner diffèrent alors selon le régime fiscal et la nature du résultat :

• Si vous êtes sous le régime micro-BIC, vous devez renseigner les cases 5NJ (chambres d'hôtes et meublés de tourisme classés), 5NK (meublés de tourisme non classés) ou 5NL (autres locations meublées) ;
• Si vous êtes sous le régime réel et que vous avez un résultat nul ou positif, vous devez renseigner la case 5NM ;
• Si vous êtes sous le régime réel et que vous avez un résultat déficitaire, vous devez renseigner la case 5WE.

Ces revenus ne sont alors pas soumis aux prélèvements sociaux par l'administration fiscale : c'est l'Urssaf qui calcule les cotisations et contributions sociales dues.

Nouveauté 2026 pour les affiliés à la Sécurité sociale des indépendants (SSI)

Avec la réforme de l'assiette sociale des travailleurs indépendants, le millésime 2026 de la liasse 2033-D intègre un nouveau cadre dédié au « revenu brut social ». Deux nouvelles cases font leur apparition :

• Case 693 : revenu brut social, si le montant est positif ;
• Case 692 : revenu brut social, si le montant est négatif.

Si vous êtes affilié à la SSI et imposé au régime réel, ce montant se reporte dans le volet social de votre déclaration de revenus :

• rubrique DSDE (déclarant 1) ou DSDF (déclarant 2) si le revenu brut social est positif ;
• rubrique DSDG (déclarant 1) ou DSDH (déclarant 2) s'il est négatif.

À noter :

Pensez à cocher la rubrique DSYA (ou DSYB pour le déclarant 2) « Vos revenus sont soumis à cotisations sociales au titre du régime général des travailleurs indépendants » : sans cette case, vos revenus ne sont pas transmis à l'Urssaf. N'appliquez pas vous-même l'abattement de 26 % sur le revenu brut social, il est calculé directement par l'Urssaf.

Lorsque vous n'avez déposé qu'une seule liasse fiscale, le revenu brut social est en principe pré-rempli. Cette nouveauté ne concerne que les loueurs en meublé (LMNP ou LMP) affiliés à la SSI : si vous n'êtes pas affilié à la SSI, cette section ne vous concerne pas. N'hésitez pas à nous contacter si vous avez le moindre doute.

Si vous avez le statut LMP (location meublée professionnelle)

Analysons à présent le cas des revenus LMP « Revenus industriels et commerciaux professionnels, y compris locations meublées professionnelles » :

Voici les cases à utiliser :

• Si vous êtes loueur en meublé au micro-BIC : vous devez reporter vos recettes en case 5KP ;
• Si vous êtes loueur en meublé sous le régime réel et que vous avez un résultat nul ou positif : vous devez renseigner la case 5KC ;
• Si vous êtes sous le régime réel et que vous avez un résultat déficitaire, vous devez renseigner la case 5KF.

En cas d'indivision, deux possibilités :

• Les exploitants de la location meublée ont le même foyer fiscal et donc une seule déclaration d'impôt sur le revenu : le premier exploitant devra entrer ses données dans la colonne Déclarant 1, et le second dans la colonne Déclarant 2 ;
• Les exploitants n'ont pas le même foyer fiscal et donc des déclarations d'impôt sur le revenu différentes : chacun entre ses données dans la colonne Déclarant 1 de sa propre déclaration d'impôt sur le revenu.

Pour faire le point sur votre situation avec l'un de nos conseillers :

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Récapitulatif : quelle case remplir selon votre situation ?

Pour retrouver rapidement la case qui vous correspond, voici un tableau synthétique selon votre statut, votre régime fiscal et la nature de votre résultat (cases du déclarant 1 ; pour le déclarant 2, la lettre N devient O, par exemple 5OA au lieu de 5NA).

Affiliés SSI au régime réel : revenu brut social en DSDE (positif) ou DSDG (négatif), en cochant la case DSYA.

Vous voilà désormais armé pour déclarer sans retard vos revenus de location meublée correctement sur votre déclaration de revenus en 2026 ! Pour vous faire accompagner dans votre déclaration au régime réel simplifié :

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FAQ sur les cases de la 2042 C PRO en location meublée